从零开始讲投资：买基金要交哪些税

　　最近，“资管产品营改增征税”的消息让牛妹的一位粉丝有点揪心，“买的基金是不是也要交增值税了”、“我买的基金究竟被"税"了多少”，相信不少投资者都有这样的疑问。

　　今天，我们就来说说目前买基金到底要交哪些税。

　　先来看看这位粉丝担心的缘由——近来吸引不少人眼球的“资管产品营改增征税”，时间线和重点是这样的：

　　2016年3月，财政部、国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（以下简称36号文），明确将金融业纳入增值税范围，于2016年5月1日起执行；

　　2016年12月，财政部、国家税务总局下发《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（以下简称140号文），进一步明确金融业的营改增政策；

　　2016年1月，财政部下发《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（以下简称2号文），将140文中“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”，延期至2017年7月1日起执行；

　　2017年6月30日，财政部发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》（以下简称56号文），其中明确对资管产品暂适用简易计税方法、按照3%的征收率缴纳增值税，并于2018年1月1日起实施。

　　这么看下来，虽然说资管产品缴纳增值税的时间一再推迟、税率也相对减半、具体细则也还没出来，不过从去年说资管产品要缴增值税开始，就有不少投资者开始担心基金收益会受到影响，或是管理费等其他费用会增加。

　　那么，按照最新的56号文“暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税”，到底如何计算应纳税额呢？

　　公开资料显示，“应纳税额（不可抵扣）=不含税销售额×征收率”，其中“不含税销售额=含税消费额÷（1+征税率）”。不难发现，销售额是增值税中的关键词。需要一提的是，金融商品转让的销售额是按“卖出价扣除买入价”计算，申赎也应如此计算。当然，具体计算规则要参照相关规定，一般以基金净值作为确定依据。

　　其次，56号文对咱们投资者最关心的公募基金领域，产品运营业务在简易计税方法下，按3%征收增值税，其他业务收入如管理费、中介费仍按6%征收增值税。

　　这么看的话，大家买基金时需要缴纳的增值税费好像罗列了不少。

　　不过此次的56号文，明确把此前存在征税遗漏的资管产品征税主体落实在了管理人身上。假设从2018年1月1日正式实施资管产品缴纳增值税，其实基本也都是基金管理人、基金托管人来“兜”。大家最关心的公募基金买卖价差/资本利得，目前是免缴增值税的，也就是说，普通基民不用过多操心你要交多少增值税。

　　这也不能说背靠大树就好乘凉，按照对此前系列文件的理解，非保本资管产品持有期间的非保本收益，不属于利息或利息性质收入，不征收增值税；保本资管产品持有期间的利息收入缴纳增值税。

　　最能让人联想到的就是备受投资者青睐的银行理财产品。届时，这类有具体持有期限的产品是否需要个人缴纳增值税呢？

　　有基金公司财务人士表示，“涉及缴纳增值税的产品运营业务、资管产品界定尚不明确，还是需要具体细则指导”。所以涉及具体公募等产品的征收细则，其实也还没有明确发布出来，咱们也只能静候了。

　　另外，买基金时的管理费，属于直接收费的金融服务——基金管理服务，且不论管理费是固定费用还是业绩提成，均是增值税征收的范围。

　　抛开增值税，据了解，目前，普通投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，是会征收个人所得税的，税款会在封闭式基金分配时依法代扣代缴。

　　总的来说就是，目前普通投资者买基金，印花税免缴；个人所得税免缴（除购买封闭式基金）；需缴纳增值税的情况暂为，有持有到期的资管产品、管理费。