五部委发布内控报告交行等15家上市公司存缺陷

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2012-09-19 14:04来源：网易财经

　　财政部、证监会、审计署、银监会和保监会今日发布了《我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》，报告显示15家公司存在内控缺陷。

　　报告称，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。

　　按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。

　　为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。

　　报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家（具体情况如表1）。

　　境内外同时上市公司的基本信息

序号	A股代码	A股简称	境外上市交易所	境外股票代码	境外股票简称
1	000063	中兴通讯	香港联合交易所	763	中兴通讯
2	000157	中联重科	香港联合交易所	01157	中联重科
3	000338	潍柴动力	香港联合交易所	2338	潍柴动力
4	000488	晨鸣纸业	香港联合交易所	1812	晨鸣纸业
5	000585	东北电气	香港联合交易所	0042	东北电气
6	000666	经纬纺机	香港联合交易所	0350	经纬纺机
7	000756	新华制药	香港联合交易所	0719	新华制药
8	000898	鞍钢股份	香港联合交易所	0347	鞍钢股份
9	000921	ST科龙	香港联合交易所	00921	海信科龙
10	002202	金风科技	香港联合交易所	02208	金风科技
11	002490	山东墨龙	香港联合交易所	00568	山东墨龙
12	600011	华能国际	香港联合交易所	902	华能国际
12	600011	华能国际	纽约证券交易所	HNP	——
13	600012	皖通高速	香港联合交易所	0995	安徽皖通
14	600016	民生银行	香港联合交易所	01988	民生银行
15	600026	中海发展	香港联合交易所	01138	中海发展
16	600027	华电国际	香港联合交易所	01071	华电国际电力股份
17	600028	中国石化	香港联合交易所	0386	中国石化
			纽约证券交易所	SNP	SINOPEC CORP
			伦敦证券交易所	SNP	SINOPEC CORP
18	600029	南方航空	香港联合交易所	1055	南方航空
18	600029	南方航空	纽约证券交易所	ZNH	China Southern Air
19	600036	招商银行	香港联合交易所	03968	招商银行
20	600115	东方航空	香港联合交易所	0670	东方航空
20	600115	东方航空	纽约证券交易所	CEA	——
21	600188	兖州煤业	香港联合交易所	1171	兖州煤业
21	600188	兖州煤业	纽约证券交易所	YZC	——
22	600329	中新药业	新加坡证券交易所	——	——
23	600332	广州药业	香港联合交易所	0874	广州药业
24	600362	江西铜业	香港联合交易所	0358	江西铜业股份
25	600377	宁沪高速	香港联合交易所	0177	江苏宁沪
25	600377	宁沪高速	纽约证券交易所	JEXWW	477373104
26	600548	深高速	香港联合交易所	00548	深圳高速
27	600585	海螺水泥	香港联合交易所	00914	海螺水泥
28	600600	青岛啤酒	香港联合交易所	00168	青岛啤酒
29	600685	广船国际	香港联合交易所	00317	广州广船
30	600688	S上石化	香港联合交易所	00338	上海石化
30	600688	S上石化	纽约证券交易所	SHI	——
31	600775	南京熊猫	香港联合交易所	0553	南京熊猫
32	600806	昆明机床	香港联合交易所	0300	昆明机床
33	600808	马钢股份	香港联合交易所	323	马鞍山钢铁
34	600860	ST北人	香港联合交易所	0187	北人印刷
35	600871	S仪化	香港联合交易所	1033	仪征化纤
36	600874	创业环保	香港联合交易所	1065	天津创业环保股份
37	600875	东方电气	香港联合交易所	1072	东方电气
38	600876	洛阳玻璃	香港联合交易所	01108	洛阳玻璃
39	601005	重庆钢铁	香港联合交易所	1053	重庆钢铁
40	601088	中国神华	香港联合交易所	01088	中国神华
41	601107	四川成渝	香港联合交易所	00107	四川成渝
42	601111	中国国航	香港联合交易所	0753	中国国航
42	601111	中国国航	伦敦证券交易所	AIRC	AIRC
43	601186	中国铁建	香港联合交易所	1186	中国铁建
44	601288	农业银行	香港联合交易所	1288	农业银行
45	601318	中国平安	香港联合交易所	2318	中国平安
46	601328	交通银行	香港联合交易所	03328	交通银行
47	601333	广深铁路	香港联合交易所	00525	广深铁路
47	601333	广深铁路	纽约证券交易所	GSH	——
48	601390	中国中铁	香港联合交易所	00390	中国中铁
49	601398	工商银行	香港联合交易所	1398	工商银行
50	601588	北辰实业	香港联合交易所	0588	北京北辰实业股份
51	601600	中国铝业	香港联合交易所	2600	中国铝业
51	601600	中国铝业	纽约证券交易所	ACH	CHALCO
52	601601	中国太保	香港联合交易所	02601	中国太保
53	601618	中国中冶	香港联合交易所	1618	中国中冶
54	601628	中国人寿	香港联合交易所	2628	中国人寿
54	601628	中国人寿	纽约证券交易所	LFC	——
55	601727	上海电气	香港联合交易所	02727	上海电气
56	601766	中国南车	香港联合交易所	1766	中国南车
57	601808	中海油服	香港联合交易所	2883	中海油服
58	601857	中国石油	香港联合交易所	857	中国石油
58	601857	中国石油	纽约证券交易所	PTR	——
59	601866	中海集运	香港联合交易所	02866	中海集运
60	601880	大连港	香港联合交易所	2880	大连港
61	601898	中煤能源	香港联合交易所	01898	中煤能源
62	601899	紫金矿业	香港联合交易所	02899	紫金矿业
63	601919	中国远洋	香港联合交易所	1919	中国远洋
64	601939	建设银行	香港联合交易所	939	建设银行
65	601988	中国银行	香港联合交易所	3988	中国银行
66	601991	大唐发电	香港联合交易所	991	大唐发电
67	601998	中信银行	香港联合交易所	0998	中信银行

　　67家公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。67家公司2011年主营业务收入全部超过人民币1亿元，为了准确衡量67家公司的规模，我们按照2011年主营业务收入进行分类，分为主营业务收入少于10亿元的大中型企业、10亿元至100亿元的大型企业、100亿以上的特大型企业三类。

　　67家公司按主营业务收入划分统计表

企业2011底年主营业务收入	公司数量（家）	所占比例
100亿元以上	50	74.6%
大于10亿元少于100亿元	14	20.9%
少于10亿元	3	4.5%

　　内控缺陷披露汇总表

序号	公司简称	缺陷类型	缺陷内容
1	晨鸣纸业	1、子公司武汉晨鸣1月份物资采购发票一笔入账不及时问题； 2、子公司齐河晨鸣部分发货通知单未加盖销售处发货专用章，管理不规范； 3、子公司武汉晨鸣9月份氧脱车间中浓浆泵设备调拨未办理《设备调迁通知单》，管理不规范。
2	东北电气	（一）内部控制设计缺陷 1、“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷； 2、“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷。（二）内部控制运行缺陷 “未按制度要求执行”类缺陷
3	新华制药	一项重大缺陷	子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称医贸公司）对客户授信额度过大导致较大经济损失： 1、医贸公司内部控制制度缺少多头授信的明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门分别向同一客户授信，造成授信额度过大； 2、医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但实际业务中对部分客户授信却超出其注册资本。同时，医贸公司也存在未授信的发货情况。
4	山东墨龙	一般缺陷	（一）公司治理方面 1、公司未设立战略委员会； 2、公司尚缺《全面预算管理制度》。（二）日常检查方面 1、合同检查方面：存在供货拖期现象、先进货后补合同现象和完成合同不能及时归档现象。 2、质量体系方面（1）淬火炉加热区温度不均匀，未满足工艺要求，不符合《生产和服务控制程序》5.1.2.4条款规定；（2）管科钢坯库钢坯存放混乱，不同规格、不同材质、不同炉号钢坯放在一个料架上，甚至交叉存放，没有按要求分类存放，不符合《产品防护控制程序》5.2.2.a条款规定；（3）设备带病运行、跑冒滴漏现象存在；（4）车检维修区氧气乙炔混放，存在安全隐患。（三）安全检查方面发现现场存在安全隐患、浪费现象时有发生、现场卫生整理不及时等等，违反了《生产现场监督管理规定》。
5	中海发展	非财务报告相关的内部控制缺陷	个别部门岗位制度更新不够及时，个别单位的供应商评价机制有待改进，信息化管理的相关制度有待完善。
6	兖州煤业	非财务报告相关的内部控制一般缺陷	（一）公司层面存在的问题 1、企业业务层面内部控制的自我评价没有形成完整的工作底稿，只有最终的问题汇总表，未严格按照企业内部控制评价指引要求开展内部控制评价工作； 2、公司进行的利率掉期业务每月按照银行提供的《利率掉期重估数据》重新评估交易性金融负债的公允价值，直接以该数据确认金融工具的公允价值变动损益，公司不再单独评估其公允价值的合理性。（二）公司业务控制层面存在的问题 1、收入确认存在截止性差异问题； 2、部分投资项目未能完全按照公司内控规范要求在实施投资前进行尽职调查、可行性研究论证、编制收购资产预案或股权投资议案。（三）公司信息技术（IT）管理方面存在的问题 1、公司内部审计部门缺少专业IT 人员，信息技术内部审计制度不完善； 2、由于硬件资源不足，年度内缺少数据备份数据恢复测试。
7	中新药业	一般缺陷	1、公司下属个别企业存在采购部/销售部、经济运行部、质检部的职责分工及运行中不相容职务相分离、权责分明与制衡的原则未完全有效实现,具体表现在：（1）在采购/销售过程中涉及的供应商评估准入、客户信用评估、合同谈判及系统信息维护过程中相应部门的参与和监督力度不足；（2）存在个别业务人员超越质检环节，从未经质量检验评估且确认合格的供货商进货，导致入库原材料存在质量风险。 2、公司总部对于投资项目的管理目前限于立项和验收，对于项目建设运营过程的跟踪管理力度不足。 3、反舞弊程序欠缺专项制度。目前公司主要依靠纪委进行反舞弊管理。纪委的工作主要是以党员干部廉政管理为主，与对上市公司要求的保护投资人利益的反舞弊工作有所差异。
8	广船国际	一般缺陷	本报告期末发现的内部控制一般缺陷，例如财务报告内部控制缺陷中会计基础工作方面，表现在物资对存货盘查时个别月份没有签名记录、个别内部固定资产转移台账变更记录的及时性以及员工离职软件系统及时与实际记录核对等。非财务报告内部控制缺陷，表现在公司对外购软件的管理、企业文化建设的完善等。
9	四川成渝	一般缺陷	一般缺陷（包括设计缺陷和执行缺陷)，主要是： 1、个别公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况，有待进一步明确职能定位，划清岗位职责权限。 2、个别公司规章制度修订不及时，未根据内、外部环境的变化及时修订、完善相关制度，如道路养护的分类管理。 3、公司《内部控制手册》（2011 年版）没有涵盖相对重要的业务流程，如BOT、BT 业务、质量检测业务；个别业务过程、风险及控制措施的描述与实际情况存在差异。 4、个别子、分公司会计基础工作有待改进，如：银行存款余额调节表审签不完整；资产盘点不及时、不完整。 5、个别施工企业虽然在报告年度内按完工百分比法确认了收入、成本，但在月份、季度核算中，有个别施工项目未能严格按执行完工百分比法确认收入、成本。 6、个别子、分公司合同执行情况检查力度不够，合同台账摘要登记不明细。
10	交通银行	内部控制个别方面还有待进一步完善和提高	1、负债业务方面，需进一步夯实客户基础，努力拓宽存款吸纳渠道，稳定均衡增长，降低存贷比； 2、信贷业务方面，应进一步增强信贷业务客户群风险的识别和控制能力，加强对贷款实际用途的识别和监控，增强银行资金与民间融资的隔离控制，加强贴现票据验票工作； 3、个人金融和中间业务方面，需进一步加强理财产品销售管理工作，完善特色业务和新业务的管理细则，优化代理业。
11	中国中铁	一般缺陷	1、在项目招投标中进一步优化项目评审工作，加强立项、投标及合同等前期评审，特别是境外项目，要重点关注政治、法律、汇率等风险； 2、进一步完善物资管理，加大集中采购力度，降低采购成本； 3、进一步加强劳务协作队伍选用、管理，严格资质审核，强化过程管控； 4、进一步优化人力资源管理，加强培训，进一步提升员工业务水平； 5、加快推进全面预算管理，强化项目预算，提高精细化管理水平； 6、进一步优化信息系统建设，强化信息化的支撑作用； 7、进一步加强安全意识，强化质量管控，防止安全事故，提高工程质量水平。
12	中国人寿	总公司及个别分公司在软件需求评审、桌面设备管理、保单回执核销、销售人员管理、银邮代理协议管理和系统权限管理等环节存在执行不到位的问题。
13	中国南车	与非财务报告相关的内部控制缺陷	尚未全面开展IT 审计活动；部分子公司存在采购合同评审、工作计划审批等控制活动缺乏可验证的记录或记录不完善的现象。
14	大连港	设计缺陷主要是制度建设方面的问题；执行缺陷主主要是不按制度流程操作的问题。
15	中煤能源	一般缺陷	个别所属企业人力资源的激励约束机制不健全、物资采购中退货管理不明确、新增部门的业务流程不完善、信息系统中应收应付模块有待改进。

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